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          安徽建筑大學基建、修繕工程項目竣工結算審計實施辦法

          發布者:發布時間:2020-07-14瀏覽次數:921

          安徽建筑大學基建、修繕工程項目竣工結算審計實施辦法

           

          第一章

          為加強學?;?、修繕及其他工程項目管理,提高資金使用效益,確??⒐そY算質量,根據《審計署關于內部審計工作的規定》《安徽省建設項目竣工決算審計規定》等規定,結合學校實際,制定本辦法。

          本辦法所稱基建、修繕工程項目是指國家預算基本建設投資的工程項目和自籌基本建設投資的工程項目;學校各種事業資金用于綠化、建(構)筑物維修改造、水電改造、道路修建、通訊及網絡等修繕建設的工程項目。

          審計處是學校審計工作的歸口管理部門,統一負責組織實施學?;?、修繕工程項目竣工結算審計工作。

          第二章審計范圍、方式和內容

          審計范圍

          (一)學校所有基建、修繕工程項目均應由審計處組織進行竣工結算審計。

          (二)上級撥款的建設工程項目對竣工結算審計有規定的,按上級規定執行。

          第五條 審計方式

          工程項目竣工結算審計可采用自行審計或委托審計的方式。自行審計是指學校審計處自行實施的審計;委托審計是指委托具有相應工程造價資質的社會中介機構實施的審計以下簡稱中介機構。審計方式由審計處根據工程項目的特點與審計任務的需要來確定。

          第六條 工程項目竣工結算審計主要審核工程項目竣工結算的合規性、合理性、真實性、準確性、完整性。重點審核以下內容:

          送審的工程項目立項是否經過學?;蛳嚓P主管部門批準;

          項目采購文件的合法性、合規性、適當性;

          合同或協議條款是否合法、合規、適當,合同的履行、變更、終止是否符合有關規定;

          結算編制是否完整、規范;

          采用的定額及取費標準是否符合規定;

          工程量計算是否準確;

          材料消耗及價差計算是否合理準確;

          (八)工程變更、施工簽證內容是否真實、合理,手續是否齊全,資料是否符合要求;

          (九)隱蔽工程是否進行驗收,相關記錄和資料是否完整、合規,竣工圖紙是否與現場情況相符;

          (十)其他需要審計的內容。

          第三章審計資料

          第七條 工程項目管理部門在辦理竣工結算時,應向審計處提供下列相關文件資料:

          (一)工程立項審批文件、工程概算資料;

          (二)招標及招標答疑文件、工程量清單和招標控制價、招標圖紙、投標文件、中標通知書等招投標過程中形成的相關資料(紙質版、電子版或軟件版);

          (三)工程承包合同;

          (四)工程結算送審表(工程項目管理部門負責人和項目負責人簽字,加蓋公章);

          (五)工程竣工結算書紙質版(建設單位及承包單位分別簽字蓋章)、電子版及軟件版;

          (六)工程竣工驗收報告(建設單位簽署驗收意見并簽字蓋章,對于特殊行業的改造項目應有行業主管部門的驗收證明);

          (七)工程竣工圖紙(加蓋竣工圖專用章,監理及建設單位工地代表簽字);

          (八)工程變更及簽證資料;

          (九)隱蔽工程及專項驗收記錄;

          (十)監理資料(開工報告、主要材料進場報驗資料、監理例會會議紀要、考勤表等);

          (十一)甲供材料確認單及乙供材料甲方認質認價確認單(建設方和施工方雙方簽字);

          (十二)其他與工程竣工結算有關的資料。

          第八條 工程項目管理部門應積極配合審計工作,并在規定的時間內提供審計必需的資料。原則上,維修改造工程竣工驗收后60天內,基本建設工程竣工驗收后90天之內,工程項目管理部門應向審計處報送完整的竣工結算審計資料。送審資料清單參照安徽建筑大學工程項目竣工結算送審資料目錄(詳見附表)。

          第九條 凡送審資料不全的,審計處應要求其補充完整后再予接收并安排審計。因漏報造成的損失由漏報者自行承擔,審計處在正式接收送審資料后,原則上不再接受任何形式的資料補報。

          第四章審計程序和要求

          第十條 委托社會審計機構審計的工程項目審計程序如下:

          (一)竣工驗收合格后,工程項目管理部門在規定的時間內對施工單位編制的工程結算書及相關資料進行審核并簽章后送審計處;

          (二)審計處資料接收人員對送審資料的真實性、合法性、完整性情況進行審查;

          (三)資料符合要求后審計處向選定的的審計中介機構移交結算資料;

          (四)審計人員進行現場勘查、市場調查、計算工程量、確認單價、簽證及計算規則等;

          (五)中介機構出具初步審計結果,征求學校和施工單位意見;

          (六)審計處對反饋意見進行審查,組織協調工程項目管理部門(監理、設計單位)、施工單位、中介機構就有爭議事項進行復核;

          (七)中介機構出具審計定案表,審計處審查后報送分管校領導簽批;

          (八)學校、中介機構、施工單位達成一致意見后,由中介機構編制并出具審計報告。

          第十一條 審計處自行審計的工程項目審計程序如下:

          竣工驗收合格后,工程項目管理部門在規定的時間內對施工單位編制的工程結算書及相關資料進行審核并簽章后送審計處;

          (二)審計處資料接收人員對送審資料的真實性、合法性、完整性情況進行審查;

          (三)審計處受理審計事項,并組織實施審計;

          (四)出具審計定案表初稿并征求工程項目管理部門、施工單位意見;

          (五)審計處對反饋意見進行審查,并組織工程項目管理部門、施工單位、監理單位就有爭議事項進行復核;

          (六)審計處出具審計定案表并報送分管校領導審簽;

          (七)審計處編制并出具審計報告。

          第十二條 基建、修繕工程項目在竣工結算審計前,累計付款不得超過工程合同規定的比例,待審計后清算。

          第十三條 審計處自接到規范完整的工程竣工結算算資料之日起,原則上,送審造價在300萬以內(含300萬)的工程項目60日之內,送審造價在300萬以上的工程項目120日之內提出初步審計結果。初步審計結果出具后,工程項目管理部門應督促施工單位對審計結果進行確認。

          第十四條 工程項目管理部門對送審的竣工結算資料的完整性、真實性、有效性負責。

          第十五條 工程竣工結算審核結束,辦理財務結算和付款時應以中介機構出具的《竣工結算審核報告》或審計處形成的《竣工結算審核定案表》及其他相關資料為依據。凡未按規定進行竣工結算審核的工程項目,不得辦理財務結算和付款手續。

          第十六條 凡未及時報送結算資料或報送的資料不完整致使審計無法正常進行的,因拖延或拒不辦理竣工結算給學校造成經濟損失的,由資料報送部門承擔相關責任。

          第十七條 審計人員應遵守審計人員職業道德規范和審計基本準則,依法履行崗位職責,確保審計質量。

          第五章 

          第十八條 本辦法自布之日起施行,原《安徽建筑工業學院基建、修繕工程項目竣工決算審計實施辦法試行建院字200762號)同時廢止,由審計處負責解釋。

           

           

          附表:

          1.安徽建筑大學基建項目竣工結算送審資料交接表

          2.安徽建筑大學維修項目竣工結算送審資料交接表

           

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